פטור ממס הכנסה לנכים: מדריך לקבלת הפטור

קיבלתם הכרה בנכות מביטוח לאומי או מגוף אחר ותוהים אם מגיע לכם פטור ממס הכנסה?

במדריך הבא נסביר צעד אחר צעד כיצד לקבל פטור ממס הכנסה לנכים, אילו זכויות מגיעות לכם, ואיך למקסם את ההטבה – כולל החזרים רטרואקטיביים.

עם הכנה נכונה, תוכלו לנווט בתוך הבירוקרטיה ולקבל את התמיכה שמגיעה לכם.

מהו פטור ממס הכנסה לנכים?

פטור ממס הכנסה הוא הטבה משמעותית המוענקת לנכים עם אחוזי נכות גבוהים, המאפשרת להפחית או לבטל את תשלום מס ההכנסה על הכנסות כמו משכורת, קצבאות, או פנסיה.

בנוסף, ניתן לקבל החזרים רטרואקטיביים על מס ששולם בעבר, לעיתים בסכומים של עשרות או מאות אלפי שקלים.

ההטבה ניתנת על ידי רשות המסים לאחר בחינה של אחוזי הנכות על ידי ועדה רפואית של מס הכנסה.

מי זכאי לפטור ממס הכנסה?

כדי לקבל פטור ממס הכנסה, צריך לעמוד בקריטריונים הבאים:

• אחוזי נכות גבוהים: נדרשת נכות רפואית של 90% ומעלה ממספר מקורות (למשל, שילוב של נכות מביטוח לאומי, משרד הביטחון, או קופת חולים). במקרים מסוימים, נכות של 100% ממקור אחד עשויה להספיק.
• הכנסה חייבת במס: הפטור חל על הכנסות כמו משכורת, קצבאות, פנסיה, או הכנסות מעסק. אם אין הכנסה חייבת במס, הפטור לא רלוונטי, אך החזרים רטרואקטיביים עשויים להיות זמינים.
• תיעוד רפואי: יש להציג מסמכים רפואיים, כמו החלטות של ועדות רפואיות, דוחות רפואיים, או חוות דעת ממומחים, שמוכיחים את אחוזי הנכות.

תהליך הגשת הבקשה לפטור: צעד אחר צעד

הגשת בקשה לפטור ממס הכנסה כרוכה במספר שלבים. הנה התהליך המלא:

1. איסוף מסמכים רפואיים: אספו את כל התיעוד הרלוונטי, כולל החלטות של ועדות רפואיות מביטוח לאומי, משרד הביטחון, או קופות חולים, דוחות רפואיים, וחוות דעת ממומחים. ודאו שהמסמכים מעודכנים ומפרטים את המצב הרפואי ואחוזי הנכות.
2. מילוי טופס 169א: הורידו את טופס 169א מאתר רשות המסים או קבלו אותו מפקיד השומה במס הכנסה. מלאו את הטופס בצורה מדויקת, כולל פרטים על ההכנסות, המצב הרפואי, ואחוזי הנכות.
3. הגשת הבקשה: הגישו את הטופס והמסמכים לפקיד השומה במס הכנסה במקום מגוריכם. ניתן לעשות זאת באופן מקוון דרך אתר רשות המסים, בדואר, או באופן אישי.
4. הופעה בפני הוועדה הרפואית: רשות המסים תזמן אתכם לוועדה רפואית שתבחן את המסמכים ותעריך את אחוזי הנכות. הכינו הסבר קצר על השפעת הנכות על חייכם היומיומיים.
5. קבלת ההחלטה: לאחר הוועדה, תקבלו מכתב עם ההחלטה – אישור הפטור, דחייה, או דרישה למסמכים נוספים. במקרה של אישור, הפטור יחול מיידית, ותוכלו לבקש החזרים רטרואקטיביים.
6. ערעור (אם נדחתם): אם הבקשה נדחית, ניתן לערער תוך 60 יום לוועדה רפואית עליונה של מס הכנסה או לבית הדין לעבודה.

זכויות נוספות שכדאי להכיר

פטור ממס הכנסה הוא לא ההטבה היחידה שמגיעה לנכים. הנה זכויות נוספות שכדאי לבדוק:

• קצבת נכות כללית: אם הנכות פוגעת בכושר ההשתכרות, ייתכן שתקבלו קצבה חודשית של 2,500-4,000 ₪ (נכון ל-2025) מביטוח לאומי.
• גמלת סיעוד: מי שזקוק לעזרה בפעולות יומיומיות עשוי לקבל גמלה בכסף או שירותים, כמו מטפל סיעודי.
• שיקום מקצועי: ביטוח לאומי מציע הכשרות מקצועיות או התאמות במקום העבודה לחזרה לעבודה.
• הנחות ותגמולים: נכים עשויים לקבל הנחות בארנונה, תחבורה ציבורית, או תגמולים ממשרד הביטחון עבור נכי צה"ל ונפגעי פעולות איבה.

למידע נוסף על זכויות נכים, עיינו באתר כל זכות על פטור ממס הכנסה לנכים.

טיפ הזהב: תיעוד מפורט הוא המפתח להצלחה

הטיפ החשוב ביותר שלנו: תעדו הכול. שמרו כל מסמך רפואי, החלטות של ועדות, התכתבויות עם רשות המסים, ואפילו יומן שמתאר את השפעת הנכות על חייכם.

תיעוד מסודר יכול להפוך בקשה שנדחתה לזכייה.

לדוגמה, אדם עם מחלה כרונית שהציג דוחות רפואיים מפורטים, תיעוד של טיפולים תכופים, ויומן שתיאר את קשייו היומיומיים זכה בהחזר מס נוסף לשנת 2023 שאפשר לו לכסות הוצאות רפואיות משמעותיות ולשפר את איכות חייו.

סיכונים ואתגרים בתהליך

הגשת בקשה לפטור ממס הכנסה כרוכה בסיכונים מסוימים. הנה כמה אתגרים נפוצים וכיצד להתמודד:

• דחייה עקב חוסר תיעוד: אם המסמכים לא מפורטים מספיק, הוועדה עלולה לדחות את הבקשה. ודאו שהדוחות הרפואיים כוללים תיאור ברור של ההשפעה התפקודית.
• קביעת אחוזי נכות נמוכים: הוועדה עשויה לקבוע אחוזי נכות נמוכים מ-90%, מה שיבטל את הזכאות. צרפו חוות דעת ממומחים שתומכות בטענותיכם.
• עיכובים בבירוקרטיה: התהליך עשוי להימשך 3-6 חודשים, ולעיתים יותר אם נדרשים מסמכים נוספים. הגישו את הבקשה מוקדם ככל האפשר.

כדי למזער סיכונים, הגישו מסמכים עקביים, היו כנים בתיאור המצב, והתכוננו היטב לוועדה.

איך להתכונן לוועדה הרפואית של מס הכנסה

הוועדה הרפואית היא שלב קריטי בתהליך. הנה טיפים להצלחה:

• תרגלו את ההסבר: תארו בקצרה כיצד הנכות משפיעה על חייכם – למשל, קושי בעבודה, תלות בטיפולים, או מגבלות יומיומיות.
• היו כנים: אל תגזימו, אבל גם אל תמעיטו בחומרת המצב.
• הביאו מלווה: בן משפחה או אדם קרוב יכול לתמוך בכם ולהוסיף פרטים.
• סדרו את המסמכים: הביאו תיקייה מסודרת עם סימונים ברורים לכל מסמך.

אדם שהגיע לוועדה עם מצגת מפורטת שתיארה את השפעת הנכות על עבודתו וחיי היומיום שלו זכה להכרה בנכות של 90%, מה שהוביל לפטור ממס הכנסה ולהחזר משמעותי.

מתי כדאי להתייעץ עם מומחה?

התהליך לקבלת פטור ממס הכנסה יכול להיות מורכב, במיוחד במקרים הבאים:

• יש לכם נכות משולבת ממספר מקורות (ביטוח לאומי, משרד הביטחון).
• הבקשה נדחתה ואתם מתכננים לערער.
• אתם לא בטוחים אילו מסמכים להגיש או כיצד להציג את המקרה.
• אתם מבקשים החזרים רטרואקטיביים בסכומים גבוהים.

ייעוץ עם מומחה יכול לעזור לנווט את הבירוקרטיה. ראו דוגמאות להצלחות בתביעות דומות בהצלחות המשרד.

טבלה: סוגי זכויות, זמן טיפול ודרישות עיקריות

סיכום: הדרך לפטור ממס הכנסה מתחילה כאן

פטור ממס הכנסה לנכים הוא זכות משמעותית שיכולה להקל על הנטל הכלכלי ולהביא להחזרים רטרואקטיביים משמעותיים.

עם תיעוד מסודר, הכנה לוועדה, וצעדים נכונים, תוכלו לממש את ההטבה הזו ולקבל תמיכה נוספת כמו קצבאות או גמלות.

אנחנו בבר סטרול ושות’ כאן כדי לתמוך בכם, עם מסירות ואנושיות, כדי שתוכלו להתמקד במה שחשוב – ההחלמה והרווחה שלכם. צרו קשר לייעוץ ראשוני ללא התחייבות.